Ποιους αφορά

Οι τράπεζες και τα λοιπά πιστωτικά και χρηματοδοτικά ιδρύματα οφείλουν μέχρι το τέλος Φεβρουαρίου του τρέχοντος έτους να διαβιβάσουν ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ όλα τα δεδομένα για φορολογουμένους με συνολικά ποσά καταθέσεων και αναλήψεων άνω των 100.000 σε έναν τραπεζικό τους λογαριασμό τουλάχιστον μέσα στο 2025, καθώς και για φορολογουμένους με συνολικά ποσά επενδύσεων σε κινητές αξίες (μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια κ.λπ.) άνω των 200.000 ευρώ εντός του 2025.

Επιπλέον, έως τις 30 Απριλίου 2026, οι τράπεζες και τα λοιπά πιστωτικά και χρηματοδοτικά ιδρύματα υποχρεούνται να αποστείλουν στην ΑΑΔΕ στοιχεία για εμβάσματα, επιταγές και εισπράξεις πελατών τους μέσω πιστωτικών καρτών, καθώς και δεδομένα συναλλαγών ύψους άνω των 200.000 ευρώ όσων πελατών τους είναι ελεύθεροι επαγγελματίες και άνω των 300.000 ευρώ όσων πελατών τους είναι νομικά πρόσωπα.

Διασταυρώσεις

Ολα αυτά τα δεδομένα που θα στείλουν οι παραπάνω φορείς θα τα επεξεργαστούν οι αρμόδιες φοροελεγκτικές υπηρεσίες και θα τα συγκρίνουν με τα δεδομένα που θα συμπεριλάβουν οι παραπάνω φορολογούμενοι στις δηλώσεις φορολογίας των εισοδημάτων του 2025 που θα υποβάλουν μεταξύ 15 Μαρτίου και 15 Ιουλίου 2026.

Εφόσον από τις διασταυρώσεις αυτές προκύψουν περιπτώσεις στις οποίες τα ποσά που θα βρεθούν κατατεθειμένα πρωτογενώς στους λογαριασμούς των ελεγχομένων δεν καλύπτονται από τα δηλωθέντα εισοδήματά τους, οι επιπλέον διαφορές θα πρέπει να δικαιολογηθούν από τους ελεγχόμενους φορολογουμένους με την προσκόμιση στοιχείων που θα αποδεικνύουν τη νόμιμη προέλευσή τους.

Αν οι φορολογούμενοι που θα ελεγχθούν δεν καταφέρουν να δικαιολογήσουν τα επιπλέον αυτά ποσά, θα κληθούν να πληρώσουν υπέρογκους πρόσθετους φόρους εισοδήματος, που θα υπολογιστούν με ποσοστό 33% επί των μη δικαιολογημένων ποσών, τα οποία θα χαρακτηριστούν ως αδήλωτη «προσαύξηση περιουσίας». Επιπλέον θα κληθούν να πληρώσουν και μεγάλα ποσά προστίμων της τάξεως του 50% επί των πρόσθετων διαφορών φόρου.

Ο εντοπισμός των παραβατών θα γίνει με το ειδικό λογισμικό Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας (ΕΛΑΕΠΠ) της ΑΑΔΕ.

Επιχειρήσεις

Οσον αφορά τις ατομικές επιχειρήσεις και τις εταιρείες (νομικά πρόσωπα), τα αποσταλέντα από τις τράπεζες στοιχεία για τα ποσά των εισπράξεων που έχουν πραγματοποιήσει μέσω εμβασμάτων, επιταγών και πιστωτικών καρτών θα διασταυρωθούν με τα δεδομένα των εισπράξεων που θα εμφανίσουν στις φετινές δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος. Εφόσον τα δεδομένα των φορολογικών δηλώσεων υπολείπονται των εισπράξεων μέσω εμβασμάτων, επιταγών και καρτών, τα ποσά των διαφορών θα καταλογιστούν ως αποκρυβέντα έσοδα, με συνέπεια οι εν λόγω επιχειρήσεις και εταιρίες να επιβαρυνθούν με πρόσθετα ποσά ΦΠΑ και φόρου εισοδήματος προσαυξημένα κατά 50% λόγω υποβολής ανακριβών φορολογικών δηλώσεων.