Τα συνολικά ποσά που δηλώθηκαν στην Εφορία αυξήθηκαν κατά 9,85 δισ. ευρώ μέσα σε έναν χρόνο, ενώ μειώθηκε ο αριθμός των φορολογουμένων που εμφανίζουν πολύ χαμηλά εισοδήματα και ενισχύθηκαν οι εισοδηματικές κατηγορίες από τις 10.000 ευρώ και πάνω.

Η εξέλιξη αυτή είναι συμβατή με την προσπάθεια περιορισμού της απόκρυψης φορολογητέας ύλης, μέσω της εφαρμογής σειράς παρεμβάσεων για την αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής. Σε αυτές περιλαμβάνονται το νέο σύστημα ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος των αυτοαπασχολουμένων, η επέκταση της υποχρεωτικής αποδοχής πληρωμών με POS, η διασύνδεση των τερματικών με τις ταμειακές μηχανές, η ηλεκτρονική διαβίβαση δεδομένων στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ και η διεύρυνση της ηλεκτρονικής έκδοσης φορολογικών παραστατικών.

Οι παρεμβάσεις αυτές ενισχύουν τις δυνατότητες διασταύρωσης συναλλαγών και περιορίζουν τα περιθώρια μη καταγραφής εσόδων. Ωστόσο, από τα συγκεντρωτικά στοιχεία των δηλώσεων δεν μπορεί να προσδιοριστεί πόσο από την αύξηση των εισοδημάτων οφείλεται ειδικά στα συγκεκριμένα μέτρα και πόσο σε άλλους παράγοντες, όπως η άνοδος των ονομαστικών αποδοχών και της οικονομικής δραστηριότητας. 

Σχεδόν 10 δισ. ευρώ περισσότερα εισοδήματα: Σύμφωνα με τα στοιχεία της ΑΑΔΕ, στις 6.896.253 φορολογικές δηλώσεις για τα εισοδήματα του 2024, οι οποίες υποβλήθηκαν το 2025, καταγράφηκαν συνολικά εισοδήματα 115,93 δισ. ευρώ, έναντι 106,08 δισ. ευρώ το προηγούμενο φορολογικό έτος.

Η αύξηση ανέρχεται σε 9,85 δισ. ευρώ ή 9,29%.

Παράλληλα, ο αριθμός των δηλώσεων αυξήθηκε κατά 176.216, από 6.720.037 σε 6.896.253.

Η σημαντική αύξηση των δηλούμενων εισοδημάτων συνοδεύτηκε από άνοδο του συνολικού βεβαιωθέντος φόρου εισοδήματος κατά 1,59 δισ. ευρώ, από 12,28 δισ. ευρώ σε 13,87 δισ. ευρώ.

Το μέσο δηλωθέν εισόδημα ανά φορολογική δήλωση ανήλθε σε περίπου 16.810 ευρώ, από 15.785 ευρώ το 2023, ενώ ο μέσος φόρος διαμορφώθηκε σε 2.011 ευρώ, έναντι 1.827 ευρώ.

Μειώνονται τα χαμηλά, αυξάνονται τα μεσαία και υψηλά εισοδήματα

Η μεταβολή της εισοδηματικής κατανομής αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα ευρήματα των στατιστικών στοιχείων.

Οι φορολογούμενοι με ατομικό φορολογητέο εισόδημα κάτω από 10.000 ευρώ μειώθηκαν από 4.928.509 το 2023 σε 4.769.821 το 2024. Πρόκειται για μείωση κατά 158.688 άτομα ή 3,22%.

Το ποσοστό τους στο σύνολο των φορολογουμένων που καταγράφονται υποχώρησε από 54,68% σε 52,11%.

Αντίθετα, αυξήθηκε ο αριθμός των φορολογουμένων σε όλα τα υπόλοιπα εισοδηματικά κλιμάκια.

Στην κατηγορία 10.000 έως κάτω από 30.000 ευρώ καταγράφηκαν 3.851.747 άτομα, έναντι 3.640.175 το προηγούμενο έτος, δηλαδή 211.572 περισσότερα (+5,81%).

Στο κλιμάκιο 30.000 έως κάτω από 60.000 ευρώ οι φορολογούμενοι αυξήθηκαν κατά 67.848 ή 18,67%, φτάνοντας τους 431.226.

Ακόμη μεγαλύτερη ποσοστιαία άνοδος, 24,42%, σημειώθηκε στην κατηγορία 60.000 έως κάτω από 100.000 ευρώ, όπου οι φορολογούμενοι ανήλθαν σε 70.478, από 56.645.

Τέλος, όσοι εμφάνισαν φορολογητέο εισόδημα τουλάχιστον 100.000 ευρώ αυξήθηκαν κατά 6.027 ή 25,05%, φτάνοντας τους 30.085.

Η εικόνα δείχνει σαφή μετατόπιση προς υψηλότερα φορολογητέα εισοδήματα. Παράλληλα, όμως, περισσότεροι από τους μισούς φορολογουμένους εξακολουθούν να εμφανίζουν ατομικό φορολογητέο εισόδημα κάτω των 10.000 ευρώ. 

» Ο ρόλος των ηλεκτρονικών συναλλαγών και των ελέγχων: Η υποχρεωτική χρήση ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής σε περισσότερους κλάδους, η διασύνδεση POS και ταμειακών συστημάτων και η ηλεκτρονική καταγραφή των συναλλαγών δημιουργούν ένα πιο ολοκληρωμένο πλαίσιο παρακολούθησης των πραγματικών εσόδων των επιχειρήσεων.

Με την αξιοποίηση των δεδομένων της πλατφόρμας myDATA, η φορολογική διοίκηση αποκτά περισσότερες δυνατότητες σύγκρισης των δηλούμενων ποσών με τα εκδιδόμενα παραστατικά και τις καταγεγραμμένες συναλλαγές.

Στην ίδια κατεύθυνση λειτουργεί και το καθεστώς προσδιορισμού ελάχιστου εισοδήματος για ατομικές επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες, το οποίο περιορίζει τις περιπτώσεις φορολόγησης με βάση ιδιαίτερα χαμηλά δηλωθέντα κέρδη, όταν συντρέχουν οι προβλεπόμενες προϋποθέσεις.

Η συνδυασμένη εφαρμογή αυτών των μέτρων αποτελεί σημαντικό εργαλείο για τη διεύρυνση της φορολογικής βάσης και την ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης. 

» Ποιοι συμμετέχουν περισσότερο στα φορολογικά έσοδα: Από τα 13,87 δισ. ευρώ του συνολικού φόρου εισοδήματος, το μεγαλύτερο μέρος αναλογεί στους μισθωτούς.

Συγκεκριμένα, οι μισθωτοί εμφανίζουν δηλωθέντα εισοδήματα 48,12 δισ. ευρώ και φόρο 5,67 δισ. ευρώ, που αντιστοιχεί στο 40,90% του συνόλου.

Οι συνταξιούχοι δηλώνουν εισοδήματα 28,36 δισ. ευρώ και επιβαρύνονται με φόρο 2,49 δισ. ευρώ ή 17,96%.

Οι δύο κατηγορίες καλύπτουν αθροιστικά το 58,86% του συνολικού φόρου εισοδήματος.

Αιτία για το πολύ μεγάλο αυτό ποσοστό συμμετοχής στα φορολογικά βάρη είναι ο πολύ μεγάλος αριθμός φορολογικών δηλώσεων με εισοδήματα από μισθούς και συντάξεις είτε το υπόχρεου είτε τη συζύγου. Ο αριθμός αυτός φθάνει τα 4,8 εκατομμύρια.

Στους ασκούντες επιχειρηματική δραστηριότητα αντιστοιχούν δηλωθέντα εισοδήματα 22,65 δισ. ευρώ και φόρος 3,74 δισ. ευρώ, δηλαδή το 26,94% του συνόλου.

Οι εισοδηματίες συμμετέχουν στα φορολογικά βάρη με 1,60 δισ. ευρώ ή 11,51%, ενώ οι αγρότες με 373,5 εκατ. ευρώ ή 2,69%.

Σε όλες τις κατηγορίες καταγράφηκε αύξηση του συνολικού φόρου σε σχέση με το προηγούμενο έτος.

Η μεγαλύτερη απόλυτη αύξηση σημειώθηκε στους μισθωτούς, κατά περίπου 746 εκατ. ευρώ, ενώ σημαντικές ήταν οι αυξήσεις και στους ασκούντες επιχειρηματική δραστηριότητα, στους συνταξιούχους και στους εισοδηματίες.

 » Κατανομή εισοδημάτων ανά πηγή: Η ανάλυση των στοιχείων της ΑΑΔΕ αποκαλύπτει σημαντικές διαφορές μεταξύ των πηγών εισοδήματος.

• Στις δηλώσεις με εισοδήματα από μισθούς, συντάξεις και ναυτικό εισόδημα, σχεδόν οι μισές εμφανίζουν ποσά από 10.000 έως κάτω από 30.000 ευρώ.
• Στην επιχειρηματική δραστηριότητα, το 53,44% των δηλώσεων με εισόδημα από αυτή την πηγή συγκεντρώνεται επίσης στο κλιμάκιο 10.000–30.000 ευρώ, ενώ το 35,98% βρίσκεται κάτω από τις 10.000 ευρώ.
• Στην αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα, το 88,13% των δηλώσεων εμφανίζει ποσά κάτω των 10.000 ευρώ. Το αντίστοιχο ποσοστό φτάνει το 86,17% στα εισοδήματα από ακίνητα και το 97,56% στα εισοδήματα από μερίσματα, τόκους, δικαιώματα και υπεραξίες.

Αξιοσημείωτη είναι, πάντως, η αύξηση κατά 20,1% των δηλώσεων με εισοδήματα τουλάχιστον 100.000 ευρώ από την τελευταία κατηγορία, οι οποίες έφτασαν τις 15.822.

Στην παγίδα των τεκμηρίων πάνω από 1,2 εκατ. φορολογούμενοι

Σημαντική παραμένει και η επίδραση των τεκμηρίων διαβίωσης και απόκτησης περιουσιακών στοιχείων.

Συνολικά, 1.209.091 φορολογικές δηλώσεις, ποσοστό περίπου 17,5% του συνόλου, εμφάνισαν προστιθέμενη διαφορά τεκμηρίου, ύψους περίπου 3,88 δισ. ευρώ.

Οι περισσότερες περιπτώσεις καταγράφηκαν στους μισθωτούς, με 433.697 δηλώσεις, και στους συνταξιούχους, με 350.004. Ακολούθησαν οι εισοδηματίες με 296.284, οι ασκούντες επιχειρηματική δραστηριότητα με 69.814 και οι αγρότες με 59.292.

Η συνολική εικόνα των φορολογικών δηλώσεων αναδεικνύει την αύξηση των εισοδημάτων που καταγράφονται στην Εφορία, τη μείωση των πολύ χαμηλών δηλωθέντων εισοδημάτων και τη διεύρυνση των μεσαίων και υψηλότερων κλιμακίων. Πρόκειται για εξελίξεις που συνάδουν με τον στόχο της ενίσχυσης της φορολογικής συμμόρφωσης και της καταγραφής μεγαλύτερου μέρους της οικονομικής δραστηριότητας.

Η εισοδηματική κατανομή

 ΔΗΛΩΘΕΝΤΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΚΑΙ ΦΟΡΟΙ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ

 ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ

 ΜΕΣΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΚΑΙ ΜΕΣΟΣ ΦΟΡΟΣ ΑΝΑ ΔΗΛΩΣΗ

 ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΑΝΑ ΠΗΓΗ ΚΑΙ ΚΛΙΜΑΚΙΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ

 Διευκρίνιση: Στον πρώτο πίνακα καταγράφονται ατομικά εισοδήματα υπόχρεων και συζύγων, ενώ στον πέμπτο δηλώσεις ανά πηγή εισοδήματος, με δυνατότητα εμφάνισης της ίδιας δήλωσης σε περισσότερες από μία πηγές. Τα στοιχεία αφορούν τα φορολογικά έτη 2023 και 2024, με υποβολή δηλώσεων το 2024 και το 2025 αντίστοιχα.

Πηγή: ΑΑΔΕ – Στατιστικά στοιχεία δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων φορολογικού έτους 2024