Εξονυχιστικούς ελέγχους σε 5.900 υποθέσεις φορολογίας μεταβιβάσεων, δωρεών, γονικών παροχών και κληρονομιών σχεδιάζει να διενεργήσει φέτος η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων.

Στο στόχαστρο μπαίνουν 2.000 περιπτώσεις φορολογουμένων που απαλλάχθηκαν από τους φόρους μεταβιβάσεων και κληρονομιών, δωρεών, γονικών παροχών ή κληρονομιών λόγω απόκτησης πρώτης κατοικίας, καθώς και 1.080 υποθέσεις αφορολόγητων γονικών παροχών και δωρεών χρηματικών ποσών, για τις οποίες ίσχυσε το υψηλό αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ.

Επιπλέον, θα ελεγχθούν σε βάθος άλλες 320 υποθέσεις που αφορούν στην υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων Ε9, από τις οποίες προέκυψαν πιστωτικά υπόλοιπα ΕΝΦΙΑ, καθώς και 2.500 περιπτώσεις φορολογουμένων που υπέβαλαν δηλώσεις φορολογίας μεταβιβάσεων, δωρεών, γονικών παροχών και κληρονομιών ακινήτων.

Στο στόχαστρο

Σύμφωνα, ειδικότερα, με τα όσα αναφέρονται σε νέο έγγραφο της ΑΑΔΕ, με το οποίο αναλύονται και εξειδικεύονται οι ελεγκτικοί στόχοι του Επιχειρησιακού Σχεδίου της Ανεξάρτητης Αρχής για το 2026, από τα Κέντρα Φορολογίας Κεφαλαίου (ΚΕΦΟΚ) Αττικής και Θεσσαλονίκης, το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Φορολογουμένων (ΚΕΜΕΦ), τα 6 Ελεγκτικά Κέντρα (ΕΛ.ΚΕ.) και τις ΔΟΥ προβλέπεται να υλοποιηθούν ως το τέλος του τρέχοντος έτους οι ακόλουθες δράσεις:

1. Διασταύρωση δεδομένων και έλεγχοι για να διαπιστωθεί εάν πληρούνταν οι προϋποθέσεις που προβλέπει η ισχύουσα νομοθεσία για τη χορήγηση φοροαπαλλαγής λόγω απόκτησης πρώτης κατοικίας σε 1.080 δηλώσεις φορολογίας μεταβίβασης ακινήτων και σε 920 δηλώσεις φορολογίας κληρονομιάς ακινήτων, οι οποίες υποβλήθηκαν και εκκαθαρίστηκαν αυτόματα αποκλειστικά μέσω της εφαρμογής myPROPERTY.

Συγκεκριμένα, θα ελεγχθεί σε κάθε περίπτωση:

α) Αν ο φορολογούμενος ή η φορολογούμενη που απέκτησε την κατοικία, η σύζυγος ή ο σύζυγος και τα ανήλικα τέκνα τους είχαν ήδη δικαίωμα πλήρους κυριότητας ή επικαρπίας ή οίκησης:

• σε άλλη κατοικία που πληροί τις στεγαστικές ανάγκες της οικογένειας και βρίσκεται σε δήμο ή κοινότητα με πληθυσμό άνω των 3.000 κατοίκων ή
• σε οικόπεδο οικοδομήσιμο, στο οποίο αντιστοιχεί εμβαδόν κτίσματος που πληροί τις στεγαστικές τους ανάγκες και βρίσκεται σε δήμο ή κοινότητα με πληθυσμό άνω των 3.000 κατοίκων.

Οι στεγαστικές ανάγκες θεωρείται ότι καλύπτονται αν το συνολικό εμβαδόν των κτισμάτων που κατέχει ή μπορεί να ανεγείρει ο δικαιούχος είναι τουλάχιστον 70 τ.μ., προσαυξανόμενα κατά 20 τ.μ. για καθένα από τα δύο πρώτα τέκνα και κατά 25 τ.μ. για το τρίτο και καθένα από τα επόμενα τέκνα του δικαιούχου.

Σε κάθε περίπτωση, λοιπόν, κατά την οποία από τον έλεγχο που θα διενεργηθεί διαπιστωθεί ότι ο φορολογούμενος, πριν αποκτήσει την κατοικία για την οποία πήρε την απαλλαγή, είχε άλλα ακίνητα που πληρούσαν τις στεγαστικές του ανάγκες, θα ακυρώνεται η απαλλαγή και ο φορολογούμενος θα καλείται να πληρώσει:

• τον φόρο μεταβίβασης 3% που αναλογεί στο αφορολόγητο ποσό που υπολογίστηκε κατά την εκκαθάριση της δήλωσης φόρου μεταβίβασης,
• τον φόρο κληρονομιάς 1%-10% που τυχόν αναλογεί στο αφορολόγητο ποσό αξίας που υπολογίστηκε κατά την εκκαθάριση της δήλωσης φόρου κληρονομιάς.

Επιπλέον, κάθε φορολογούμενος που θα διαπιστωθεί ότι δεν πληρούσε τις προϋποθέσεις να πάρει απαλλαγή πρώτης κατοικίας από τον φόρο μεταβίβασης ή κληρονομιάς θα κληθεί να καταβάλει και πρόστιμο υποβολής ανακριβούς δήλωσης, το οποίο ανέρχεται στο 50% του φόρου που θα του καταλογιστεί, καθώς και τόκους εκπρόθεσμης καταβολής, που θα υπολογιστούν επί του καταλογισθέντος φόρου με ποσοστό 0,73% για κάθε μήνα εκπρόθεσμης καταβολής.

β) Αν τα στοιχεία για την επιφάνεια ή την παλαιότητα ή τον τρόπο ή το στάδιο κατασκευής της κατοικίας δηλώθηκαν ψευδώς, με σκοπό να μειωθεί η συνολική αντικειμενική φορολογητέα αξία της κατοικίας και να εμφανιστεί χαμηλότερη του ισχύοντος αφορολογήτου ορίου πρώτης κατοικίας (200.000 ευρώ για άγαμο φορολογούμενο, 250.000 ευρώ για έγγαμο κ.λπ.), ώστε να υπάρξει πλήρης απαλλαγή και όχι μερική.

2. Επαλήθευση της συμπλήρωσης 320 τροποποιητικών δηλώσεων Ε9, οι οποίες υποβλήθηκαν και εκκαθαρίστηκαν αυτόματα μέσω του συστήματος TAXISnet και ήταν πιστωτικές.
3. Διενέργεια τουλάχιστον 2.500 ελέγχων για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των μη ετήσιων υποχρεώσεων στη φορολογία μεταβίβασης, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών ακινήτων. Οι έλεγχοι θα αφορούν κυρίως κτίσματα, οικόπεδα και αγροτεμάχια που βρίσκονται σε περιοχές εκτός συστήματος αντικειμενικού προσδιορισμού της φορολογητέας αξίας των ακινήτων.

Στο σκάνερ 1.080 υποθέσεις γονικών παροχών

1. Διασταύρωση δεδομένων και έλεγχοι για να διαπιστωθεί εάν πληρούνταν οι προϋποθέσεις ένταξης στο αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ της φορολογικής κλίμακας της Α’ κατηγορίας συγγενών για 1.080 φορολογουμένους, οι οποίοι υπέβαλαν δηλώσεις χρηματικών γονικών παροχών – δωρεών και απαλλάχθηκαν πλήρως από τη φορολογία δωρεών.

Οι έλεγχοι στις 1.080 υποθέσεις χρηματικών δωρεών – γονικών παροχών θα αφορούν κυρίως περιπτώσεις φορολογουμένων που αξιοποίησαν τις διατάξεις για το αυξημένο αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ, το οποίο ισχύει μόνο για τις περιπτώσεις δωρεών μεταξύ συγγενών Α’ κατηγορίας (μεταξύ γονέων και τέκνων, μεταξύ συζύγων και μεταξύ παππούδων-γιαγιάδων και εγγονών), για να μεταβιβάσουν χρηματικά ποσά μεγάλου ύψους με πλήρη απαλλαγή από τον φόρο στα αδέλφια τους ή στα ξαδέλφια τους ή σε άλλους μακρινούς συγγενείς, καταστρατηγώντας τις σχετικές διατάξεις.

Τι ψάχνουν

Θα γίνουν, δηλαδή, έλεγχοι για να εντοπιστούν αν υποκρύπτονται περιπτώσεις «τριγωνικών» συναλλαγών, στις οποίες μεταξύ του δωρεοδότη και του δωρεοδόχου του χρηματικού ποσού μεσολάβησε πρόσωπο με συγγένεια Α’ κατηγορίας τόσο με τον δωρεοδότη όσο και με τον δωρεοδόχο, ώστε όλες οι δωρεές να έχουν αφορολόγητο 800.000 ευρώ και ο τελικός αποδέκτης, αν και έλαβε τα χρήματα από συγγενή που δεν ανήκει στην Α’ κατηγορία, να αποφύγει την πληρωμή φόρου δωρεάς 20% ή 40%, που ισχύει για τις λοιπές κατηγορίες συγγενών.

Ελεγχοι σε πολιτικούς, δημάρχους και δημόσιους λειτουργούς

Σύμφωνα, εξάλλου, με τα όσα αναφέρονται στο ίδιο αναλυτικό έγγραφο εξειδίκευσης των φετινών ελεγκτικών στόχων της ΑΑΔΕ, οι νεοσύστατες Μονάδες Ειδικών Οικονομικών Ελέγχων (ΜΕΟΕΛ), που εντάσσονται στη νέα υπηρεσία των Δυνάμεων Ελέγχου Οικονομικών Συναλλαγών (ΔΕΟΣ) της ΑΑΔΕ, θα διενεργήσουν φέτος 153 ελέγχους για τον εντοπισμό διαφθοράς πολιτικών, βουλευτών, δημάρχων, προέδρων και διευθυνόντων συμβούλων δημοσίων οργανισμών και λοιπών κατηγοριών δημοσίων λειτουργών.

Οι έλεγχοι θα αποσκοπούν κυρίως στο να αποκαλυφθούν περιπτώσεις απιστίας κατά του Δημοσίου, καθώς και περιπτώσεις εμπλοκής σε παράνομες δραστηριότητες Μη Κυβερνητικών Οργανισμών.

Στο πλαίσιο των ελέγχων αυτών θα πραγματοποιούνται διασταυρώσεις δεδομένων μεταξύ φορολογικών δηλώσεων, δηλώσεων «πόθεν έσχες» και τραπεζικών λογαριασμών, αφού προηγηθεί άνοιγμα λογαριασμών και εξονυχιστικός έλεγχος κινήσεων (αναλήψεων – καταθέσεων) ακόμη και σε βάθος 10ετίας.