Το γεγονός ότι ένα ποσό είναι μικρό δεν σημαίνει ότι δεν χρειάζεται προσοχή ως προς τον χαρακτηρισμό της συναλλαγής. Καθοριστικό στοιχείο είναι τόσο η αιτία για την οποία μεταφέρονται τα χρήματα όσο και η σχέση μεταξύ αποστολέα και παραλήπτη.

Η φοροτεχνικός Νίκη Βομπιράκη, μιλώντας στην ΕΡΤ, συνέστησε στους πολίτες να συμπληρώνουν αιτιολογία σε κάθε μεταφορά χρημάτων, ώστε να είναι σαφές για ποιον λόγο πραγματοποιήθηκε η συναλλαγή και να μπορεί να τεκμηριωθεί σε περίπτωση μελλοντικού φορολογικού ελέγχου.

IRIS: Γιατί είναι σημαντική η αιτιολογία

Η περιγραφή που συνοδεύει μία μεταφορά μπορεί να αποδειχθεί ιδιαίτερα χρήσιμη εάν στο μέλλον ζητηθούν διευκρινίσεις για την προέλευση ή τον σκοπό των χρημάτων.

Για παράδειγμα, διαφορετική φορολογική αντιμετώπιση μπορεί να έχει ένα ποσό που αφορά συνηθισμένα έξοδα ενός παιδιού και διαφορετική μία χρηματική δωρεά μεταξύ δύο προσώπων.

Για τον λόγο αυτό συνιστάται η πραγματική αιτία της συναλλαγής να αναγράφεται με σαφήνεια κατά την πραγματοποίηση της μεταφοράς.

Τι ισχύει όταν οι γονείς στέλνουν χαρτζιλίκι στα παιδιά

Ιδιαίτερη κατηγορία αποτελούν τα χρήματα που δίνουν οι γονείς για την κάλυψη των καθημερινών αναγκών των παιδιών τους.

Σύμφωνα με όσα ανέφερε η φοροτεχνικός, για τα συνήθη έξοδα διαβίωσης ανηλίκων και φοιτητών ηλικίας έως 25 ετών δεν προβλέπεται συγκεκριμένο χρηματικό όριο.

Σε αυτά μπορούν να περιλαμβάνονται δαπάνες για το ενοίκιο της φοιτητικής κατοικίας, δίδακτρα, αγορά βιβλίων, μετακινήσεις και γενικότερα ανάγκες που σχετίζονται με την καθημερινή διαβίωση.

Για χρήματα που καλύπτουν τέτοιου είδους ανάγκες ανηλίκου ή φοιτητή έως 25 ετών δεν απαιτείται δήλωση χρηματικής δωρεάς μέσω της πλατφόρμας myProperty, σύμφωνα με όσα αναφέρθηκαν.

Πότε ισχύει το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ

Διαφορετικοί κανόνες εφαρμόζονται όταν η μεταφορά χρημάτων αποτελεί δωρεά ή γονική παροχή.

Για συγγενείς που υπάγονται στην πρώτη κατηγορία προβλέπεται αφορολόγητο έως 800.000 ευρώ, υπό την προϋπόθεση ότι η χρηματική δωρεά ή γονική παροχή πραγματοποιείται μέσω του προβλεπόμενου τραπεζικού συστήματος.

Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται, μεταξύ άλλων, οι σύζυγοι ή τα μέρη συμφώνου συμβίωσης, τα παιδιά, καθώς και οι παππούδες και οι γιαγιάδες όταν μεταφέρουν χρήματα στα εγγόνια τους.

Εάν το ποσό ξεπεράσει τις 800.000 ευρώ, στο τμήμα που υπερβαίνει το συγκεκριμένο όριο εφαρμόζεται φορολογικός συντελεστής 10%.

Πότε επιβάλλεται φόρος 10% από το πρώτο ευρώ

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στον τρόπο με τον οποίο πραγματοποιείται μία χρηματική δωρεά.

Όπως διευκρινίστηκε, εάν δεν ακολουθηθεί η προβλεπόμενη διαδικασία μέσω του τραπεζικού συστήματος, η χρηματική δωρεά μπορεί να φορολογηθεί με 10% από το πρώτο ευρώ, ακόμη και όταν τα χρήματα δίνονται από γονέα σε παιδί.

Επομένως, τόσο ο τρόπος μεταφοράς όσο και η σωστή δήλωση της συναλλαγής, όπου αυτή απαιτείται, είναι καθοριστικής σημασίας.

Τι ισχύει για χρήματα μεταξύ αδελφών

Διαφορετική είναι η φορολογική μεταχείριση των χρηματικών δωρεών μεταξύ αδελφών, καθώς αυτά εντάσσονται στη δεύτερη κατηγορία συγγένειας.

Σύμφωνα με όσα παρουσιάστηκαν, οι χρηματικές δωρεές μεταξύ αδελφών επιβαρύνονται με φόρο 20% από το πρώτο ευρώ.

Στη δεύτερη κατηγορία περιλαμβάνονται και άλλες συγγενικές σχέσεις που δεν υπάγονται στην πρώτη κατηγορία.

Μεταφορές μεταξύ φίλων: Πότε ο φόρος φτάνει το 40%

Ακόμη μεγαλύτερη προσοχή απαιτείται όταν πρόκειται για χρηματικές δωρεές μεταξύ προσώπων χωρίς την προβλεπόμενη στενή συγγενική σχέση.

Για δωρεές χρημάτων μεταξύ φίλων, γνωστών ή άλλων τρίτων προσώπων, ο φορολογικός συντελεστής μπορεί να φτάσει το 40% από το πρώτο ευρώ.

Αυτό δεν σημαίνει ότι κάθε απλή μεταφορά μικρού ποσού μέσω IRIS φορολογείται αυτομάτως με 40%. Κρίσιμο είναι εάν η συναλλαγή έχει πράγματι τον χαρακτήρα χρηματικής δωρεάς και ποια είναι η πραγματική αιτία της.

Για τον λόγο αυτό, η σαφής αναγραφή της αιτιολογίας σε κάθε συναλλαγή μέσω IRIS μπορεί να συμβάλει στην τεκμηρίωση της μεταφοράς, εφόσον αυτή χρειαστεί να εξηγηθεί στο πλαίσιο φορολογικού ελέγχου.